Ett gåvokort/presentkort är ett av de enklaste sätten att visa uppskattning för sina medarbetare – men gör du fel kan gåvan i stället bli en skattepliktig löneförmån. Här går vi igenom vad som faktiskt gäller, vilka belopp som är aktuella för inkomståret 2026 och den enda regel du absolut inte får missa.
Att ge en gåva till sina anställda känns självklart okomplicerat. I skattehänseende är det dock tvärtom: huvudregeln är att en gåva från arbetsgivaren till en anställd behandlas som skattepliktig lön. Det finns bara tre undantag – och för att de ska gälla måste flera villkor vara uppfyllda samtidigt. Missar du ett av dem kan hela gåvan bli skattepliktig, med arbetsgivaravgifter och förlorat momsavdrag som följd.
Den här guiden reder ut reglerna steg för steg, med särskilt fokus på presentkort och gåvokort.
Huvudregeln: en gåva är lön – med tre undantag
Enligt Skatteverket ska en förmån som en anställd får av sin arbetsgivare normalt beskattas som lön. Det spelar ingen roll vad man kallar det. En ”bonus”, en ”gratifikation” eller en ”gåva” som egentligen är ersättning för utfört arbete beskattas på samma sätt som vanlig lön.
Undantagen från denna huvudregel är tre särskilt utpekade gåvotyper:
- Julgåva
- Jubileumsgåva
- Minnesgåva
Dessa är skattefria för den anställde så länge gåvans marknadsvärde inte överstiger ett fastställt gränsbelopp – och så länge övriga villkor är uppfyllda. Marknadsvärdet är det pris den anställde själv hade fått betala för varan eller tjänsten, inklusive moms. Arbetsgivarens kostnader för administration, frakt och transport räknas däremot inte in i värdet.
Den viktigaste regeln för gåvokort/presentkort
Om du bara ska ta med dig en sak från den här artikeln, låt det vara denna:
Ett gåvokort/presentkort är skattefritt endast om det inte kan bytas mot kontanter.
Skattefriheten gäller alla slags gåvor utom pengar. Som pengar räknas inte bara sedlar och mynt, utan även checkar, postväxlar och presentkort som går att lösa in mot kontanter. Ett sådant kort betraktas som lika likvidt som en sedel och beskattas därför som lön.
Ett gåvokort som i stället låter den anställde välja en vara eller tjänst ur ett sortiment är däremot en fullt godkänd, skattefri gåva – förutsatt att kortet aldrig kan omvandlas till reda pengar. Det är just den skillnaden som avgör om gåvokort/presentkortet är skattefritt eller inte, och det är därför de flesta gåvokortslösningar för företag är utformade så att de bara kan användas till inköp, inte till uttag.
Gränsbelopp för inkomståret 2026
Beloppen justeras med jämna mellanrum och höjdes inför 2026. Nedan är de aktuella gränsbeloppen enligt Skatteverket (samtliga inklusive moms):
| Gåvotyp | Skattefritt gränsbelopp 2026 | Till jämförelse 2025 |
|---|---|---|
| Julgåva | 600 kr | 550 kr |
| Jubileumsgåva | 1 800 kr | 1 650 kr |
| Minnesgåva | 15 000 kr | 15 000 kr |
Viktigt: Beloppen är gränsbelopp, inte fribelopp. Om värdet överstiger gränsen med så lite som en krona blir hela gåvan skattepliktig – inte bara den del som ligger över gränsen.
Ett exempel: en julgåva värd 650 kronor för 2026 innebär inte att 50 kronor beskattas. Hela beloppet på 650 kronor blir skattepliktigt som lön, och arbetsgivaren förlorar dessutom rätten till momsavdrag på gåvan. Marginalen mot gränsen är alltså värd att hålla ordning på.
De tre skattefria gåvorna i detalj
Julgåva
Julgåvan är den vanligaste av de tre. För inkomståret 2026 är den skattefri om marknadsvärdet inte överstiger 600 kronor inklusive moms.
Utöver beloppsgränsen gäller att gåvan ska erbjudas alla anställda eller en större grupp – inte bara chefer eller enskilt utvalda medarbetare. Alla behöver inte få exakt samma sak, men marknadsvärdet ska vara detsamma för alla. Ett gåvokort/presentkort där var och en får välja fritt inom en given valör passar därför utmärkt.
Jubileumsgåva
En jubileumsgåva ges när företaget firar ett jämnt jubileum: 25, 50, 75 eller 100 år. För 2026 är den skattefri upp till 1 800 kronor inklusive moms.
Notera att det är företagets jubileum som räknas, inte den anställdes. Den första skattefria jubileumsgåvan kan alltså ges tidigast vid 25-årsjubileet, och därefter i 25-årsintervaller. Gåvan ska ges i anslutning till firandet – inte flera månader före eller efter.
Minnesgåva
Minnesgåvan har det högsta gränsbeloppet, 15 000 kronor inklusive moms, men också de striktaste villkoren. Den kan ges skattefritt till en varaktigt anställd – vilket enligt Skatteverket normalt innebär en sammanlagd anställningstid på minst sex år – vid något av följande tillfällen:
- När den anställde uppnår en jämn födelsedag från och med 50 år (50, 60, 70 osv.).
- När den anställde har varit anställd i minst 20 år.
- När anställningen upphör.
Minnesgåvan får inte ges vid fler än ett tillfälle utöver när anställningen avslutas. Den ska dessutom ha en tydlig minneskaraktär och får inte fungera som förtäckt lön. En praktisk detalj många missar: för att gåvan ska vara skattefri måste arbetsgivaren betala leverantören direkt. Den anställde kan alltså inte lägga ut för gåvan själv och få ersättning i efterhand.
Så gör du gåvokortet/presentkortet skattefritt i praktiken
Sätt ihop dessa villkor och en enkel arbetsmodell framträder:
- Välj ett gåvokort som bara kan lösas in mot varor eller tjänster – aldrig mot kontanter.
- Håll dig inom rätt gränsbelopp för den aktuella gåvotypen (600, 1 800 eller 15 000 kr för 2026, inkl. moms).
- Erbjud jul- och jubileumsgåvan brett – till alla eller en större grupp, med samma marknadsvärde.
- Ge gåvan vid rätt tillfälle – jubileumsgåvan i anslutning till jubileet, minnesgåvan i anslutning till högtidsdagen.
- Låt företaget betala leverantören direkt, särskilt för minnesgåvor.
Ett gåvokort med ett brett sortiment, där mottagaren själv väljer produkt, gör det enkelt att uppfylla samtliga punkter samtidigt – alla får något de vill ha, och kortet kan inte förväxlas med kontanter.
Moms och avdrag – arbetsgivarens perspektiv
När villkoren är uppfyllda är den skattefria gåvan även fördelaktig för företaget. Arbetsgivaren betalar inga arbetsgivaravgifter på en skattefri gåva, kostnaden är avdragsgill som personalkostnad och den ingående momsen är avdragsgill.
För en julgåva på 600 kronor inklusive moms innebär det till exempel ett momsavdrag på upp till 120 kronor (vid 25 procents moms). Överskrids gränsbeloppet försvinner däremot rätten till momsavdrag helt, samtidigt som gåvan blir en skattepliktig löneförmån. Här är det värt att stämma av med sin redovisningskonsult, särskilt om ett gåvokort kan användas till varor med olika momssatser.
Vanliga misstag att undvika
Några fallgropar återkommer gång på gång:
- Gåvokort/presentkort som kan växlas till pengar. Den enskilt vanligaste orsaken till att en gåva blir skattepliktig.
- Att bara några få får gåvan. En julgåva riktad enbart till ledningsgruppen uppfyller inte kravet på en större grupp.
- Att tumma på beloppet. Eftersom hela gåvan beskattas vid överskridande får en liten oaktsamhet stora konsekvenser.
- Fel timing. En jubileums- eller minnesgåva som ges långt före eller efter tillfället kan förlora sin skattefrihet.
- Kontant utlägg vid minnesgåva. Låt alltid företaget betala leverantören direkt.
En kort avgränsning: gåvor till kunder
Den här guiden handlar om gåvor till anställda. Reglerna för gåvor till kunder ser annorlunda ut. Julgåvor till kunder är normalt inte avdragsgilla, medan enklare present- och reklamgåvor med tydlig anknytning till verksamheten kan vara avdragsgilla upp till ett lägre belopp. Blandar du ihop de två regelverken är risken stor att det blir fel – behandla dem separat.
Gåvokort/presentkort är ett smidigt och uppskattat sätt att belöna medarbetare, men skattefriheten hänger på detaljerna. Kom ihåg kärnan: gåvan får aldrig kunna växlas till kontanter, den ska hålla sig inom rätt gränsbelopp, och den ska ges vid rätt tillfälle till rätt grupp. Håller du dig till det blir gåvan skattefri för den anställde och avdragsgill för företaget – en fördel för båda parter.
