Att starta eget är ett stort beslut, men valet av företagsform är minst lika viktigt. Det påverkar din skatt, ditt personliga ansvar, möjligheten att ta in delägare och hur mycket administration du måste hantera varje år. Väljer du fel från början kan det kosta tid och pengar att rätta till längre fram.
De vanligaste företagsformerna i Sverige
I Sverige finns det fem huvudsakliga företagsformer: enskild firma, handelsbolag, kommanditbolag, aktiebolag och ekonomisk förening. För den som startar eget för första gången är det framför allt enskild firma och aktiebolag som är aktuella.
Enskild firma
En enskild firma är den enklaste formen att starta. Det krävs inget startkapital, registreringen är billig och administrationen är begränsad. Du som ägare och företaget är dock juridiskt sett samma person, vilket innebär att du har fullt personligt ansvar för alla skulder och åtaganden. Går det dåligt för firman kan borgenärer kräva betalning ur dina privata tillgångar.
Enskild firma passar bra för dig som testar en idé, driver en sidoverksamhet eller har en verksamhet med låg ekonomisk risk och begränsade intäkter.
Aktiebolag
Ett aktiebolag kräver ett aktiekapital på minst 25 000 kronor och är mer administrativt krävande med krav på bokföring, årsredovisning och bolagsstämma. Det stora skälet att välja AB är att du som ägare i normalfallet inte är personligt ansvarig för bolagets skulder – ansvaret är begränsat till det investerade kapitalet.
Aktiebolaget ger också bättre möjligheter till skatteplanering, inte minst via de så kallade 3:12-reglerna som styr hur utdelning beskattas. Många väljer aktiebolag när verksamheten omsätter över 500 000–600 000 kronor per år, eller när risken i verksamheten motiverar ett begränsat ansvar.
Faktorer som påverkar ditt val
Ekonomisk risk och personligt ansvar
Ju högre ekonomisk risk, desto starkare skäl att välja aktiebolag. Konsulter, frilansare och hantverkare med höga inkomster väljer ofta AB just för att skydda sitt privata kapital. Den som driver en liten hobbyverksamhet eller säljer hantverk på deltid behöver sällan den skyddsnivån.
Skatteeffekter
I en enskild firma beskattas vinsten som inkomst av tjänst och kan hamna på upp mot 50 procent i marginalskatt inklusive egenavgifter. I ett aktiebolag betalar bolaget 20,6 procent i bolagsskatt på vinsten. Du tar sedan ut lön eller utdelning, och utdelning inom gränsbeloppet enligt 3:12-reglerna beskattas med 20 procent. Vid tillräckligt hög lönsamhet kan skillnaden bli betydande.
Delägare och investerare
Vill du ha in en delägare eller externa investerare är aktiebolag i princip ett krav. Aktier kan överlåtas och ägarandelar fördelas flexibelt. I ett handelsbolag är alla bolagsmän solidariskt ansvariga för bolagets skulder, vilket gör formen riskabel och relativt ovanlig idag.
Administration och kostnader
Enskild firma innebär lägre kostnader och enklare redovisning. Ett aktiebolag kräver extern redovisningshjälp i de flesta fall, vilket kostar pengar. Räkna med minst 10 000–20 000 kronor per år för en grundläggande redovisning via redovisningsbyrå.
Vanliga misstag vid val av företagsform
Många startar enskild firma för att det är enkelt, utan att tänka på konsekvenserna när verksamheten växer. Att i efterhand byta till aktiebolag innebär en så kallad verksamhetsöverlåtelse eller underprisöverlåtelse, vilket kan vara komplicerat och skattemässigt känsligt.
Andra startar aktiebolag direkt utan att ha intäkter nog att motivera kostnaden, och betalar för en bolagsstruktur de egentligen inte behöver.
Så gör du en bra bedömning
Börja med att ställa dig tre frågor: Hur hög är risken i verksamheten? Hur stor förväntar du dig att omsättningen bli inom ett till två år? Och planerar du att ta in partners eller investerare?
Är svaren osäkra och risken låg är enskild firma ett utmärkt startläge. Är du säker på att verksamheten kommer att omsätta mer än en halvmiljon, eller om risken motiverar ett begränsat ansvar, är aktiebolag rätt val från dag ett.
Ta gärna hjälp av en redovisningskonsult eller revisor inför beslutet – kostnaden för ett par timmars rådgivning kan spara dig tusentals kronor i onödiga skatter eller administrativt krångel längre fram.
