Att starta eget är spännande, men momsen och skatterna kan kännas som en djungel. Hur mycket ska du ta betalt? När ska du redovisa? Och vad är egentligen skillnaden på moms och inkomstskatt? Här får du en genomgång av grunderna – konkret och utan onödig krångel.
Vad är moms och hur fungerar den?
Moms, eller mervärdesskatt, är en skatt som läggs på försäljning av varor och tjänster. Det är alltid slutkunden som betalar momsen – du som företagare fungerar egentligen bara som uppbördsman åt staten. Du lägger på momsen i ditt pris, tar in pengarna från kunden och betalar sedan in dem till Skatteverket.
I Sverige finns tre momsatser:
- 25 % – gäller de flesta varor och tjänster
- 12 % – gäller livsmedel och restaurangtjänster
- 6 % – gäller böcker, tidningar, persontransport och kulturarrangemang
Om du är registrerad för moms kan du dessutom dra av den ingående momsen, det vill säga momsen du betalar på dina egna inköp i rörelsen. Det gör att du bara betalar nettot till staten.
När måste du registrera dig för moms?
Du måste momsregistrera ditt företag om din omsättning överstiger 80 000 kronor per år (från och med 2024 höjdes gränsen från tidigare 30 000 kronor). Under den gränsen kan du välja att inte ta ut moms, vilket kan vara en fördel om du säljer till privatpersoner. Säljer du däremot till andra momsregistrerade företag är det ofta bättre att registrera sig ändå, eftersom de kan dra av momsen och priset spelar mindre roll.
Registreringen görs hos Skatteverket och är kostnadsfri.
Hur redovisar du momsen?
Momsredovisningen görs i en momsdeklaration. Hur ofta du redovisar beror på din omsättning:
- Månadsvis – om omsättningen överstiger 40 miljoner kronor per år
- Kvartalsvis – vanligast för mindre företag med omsättning mellan 1 och 40 miljoner
- Årsvis – om omsättningen understiger 1 miljon kronor per år
I momsdeklarationen redovisar du utgående moms (det du tar in från kunder) minus ingående moms (det du betalat på inköp). Skillnaden betalar du in till Skatteverket, eller i bästa fall får du tillbaka pengar om du haft stora inköp.
Inkomstskatten – vad ska du betala?
Utöver momsen betalar du skatt på din inkomst. Som enskild firma redovisas vinsten i din personliga deklaration och beskattas som inkomst av näringsverksamhet. Det innebär att du betalar kommunalskatt (ca 32 %) plus egenavgifter (ca 28,97 % om du är under 66 år) på den skattepliktiga vinsten.
Har du ett aktiebolag är situationen annorlunda. Bolaget betalar 20,6 % bolagsskatt på vinsten. Tar du sedan ut lön beskattas den som inkomst av tjänst, och utdelning beskattas enligt de så kallade 3:12-reglerna.
Preliminärskatt – betala löpande under året
Som egenföretagare betalar du normalt preliminärskatt varje månad. Skatteverket beräknar ett schablonbelopp baserat på förra årets resultat, men du kan justera detta om du vet att resultatet kommer att skilja sig markant. Det är klokt att göra det för att undvika en stor restskatt – eller för att slippa ha för mycket pengar uppbundna i onödan.
Vanliga misstag att undvika
Många nya företagare gör samma fel. Här är de vanligaste:
- Glömmer att avsätta pengar för skatt och moms löpande
- Blandar ihop momsen med vinst och tömmer kontot
- Missar att redovisa i tid, vilket leder till förseningsavgifter
- Drar av privata kostnader i rörelsen felaktigt
Ett enkelt knep är att direkt när en faktura betalas avsätta rätt andel för moms och preliminärskatt på ett separat konto. Då slipper du obehagliga överraskningar.
Ta hjälp när det behövs
Skattelagstiftningen förändras och det kan löna sig att anlita en redovisningskonsult eller revisor, särskilt när verksamheten växer. Skatteverkets egen hemsida erbjuder också bra och kostnadsfri information anpassad för nystartade företag. Att förstå grunderna i moms och skatt är inte bara en skyldighet – det är en av de viktigaste delarna i att driva ett lönsamt företag.
